物流巴士網(wǎng)訊，據(jù)挪威稅收中心2013年發(fā)布的一份研究調(diào)查稱，巴拿馬成為避稅天堂的歷史可以追溯到1919年，當(dāng)時(shí)該國(guó)實(shí)施外國(guó)船只注冊(cè)制度，以幫助美國(guó)石油巨頭標(biāo)準(zhǔn)石油公司（StandardOil）規(guī)避美國(guó)本土稅收。在標(biāo)準(zhǔn)石油公司的帶頭下，其他美國(guó)船只所有者也紛紛效仿，其中有些人是為了尋求規(guī)避美國(guó)法律體系要求的較高工資和較好工作條件。
當(dāng)時(shí)在巴拿馬注冊(cè)還有一個(gè)好處：時(shí)值禁酒令時(shí)期，美國(guó)船只可以在不違法的情況下向船上的客人出售酒精。
離岸金融業(yè)務(wù)“野蠻生長(zhǎng)”
短短幾年后，巴拿馬在其所實(shí)施的最少稅收、法規(guī)和信息披露要求系統(tǒng)下，看到了將這些規(guī)則拓展至離岸金融領(lǐng)域的機(jī)會(huì)。據(jù)上述研究稱，“華爾街的利益驅(qū)使巴拿馬推出了極為松懈的公司法，只要回答很少的幾個(gè)問題，任何人都可以開設(shè)不交稅的匿名公司?！?/p>
隨后幾十年，巴拿馬的離岸金融規(guī)模倒也溫和適度。然而，上世紀(jì)70年代，隨著石油價(jià)格的飆升，這一塊業(yè)務(wù)也隨之“野蠻生長(zhǎng)”了。
巴拿馬出臺(tái)了一系列保護(hù)企業(yè)及個(gè)人金融隱私的法律，公司股東的姓名甚至都不必進(jìn)行公開注冊(cè)。這些保密法規(guī)十分嚴(yán)格，如有違法將面臨嚴(yán)重的民事及刑事處罰。
巴拿馬還推出了十分嚴(yán)格的銀行業(yè)隱私法規(guī)，金融機(jī)構(gòu)禁止提供有關(guān)離岸銀行賬戶或賬戶所有人的信息。唯一的例外是一項(xiàng)與恐怖主義、販毒或其他重罪（不包括逃稅）調(diào)查相關(guān)的特定法令。
另外，巴拿馬并未和其他國(guó)家簽訂稅收條款，這是對(duì)外國(guó)人的又一層額外保護(hù)，同時(shí)，也沒有匯兌控制，所以對(duì)轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出該國(guó)的款項(xiàng)并沒有上限或匯報(bào)要求。
到1982年，受到巴拿馬運(yùn)河及其自由貿(mào)易區(qū)所蘊(yùn)含機(jī)會(huì)的吸引，已經(jīng)有100多家國(guó)際銀行在巴拿馬城開設(shè)了辦公室。
1983年，巴拿馬國(guó)民警衛(wèi)隊(duì)司令諾列加（ManuelNoriega）成為該國(guó)實(shí)際領(lǐng)導(dǎo)人后，通過和販毒集團(tuán)的合作，將洗錢業(yè)務(wù)收歸國(guó)有，實(shí)際上也就是任“洗錢”在巴拿馬國(guó)內(nèi)自由生存。
之后幾年，巴拿馬很難以合法離岸銀行業(yè)中心的地位在國(guó)際舞臺(tái)上出現(xiàn)。拉丁美洲也遭到全球金融危機(jī)的打擊，墨西哥和阿根廷等國(guó)的債務(wù)一飛沖天。
1989年，美國(guó)對(duì)巴拿馬采取軍事行動(dòng)，推翻了諾列加軍事政權(quán)，扶持安達(dá)拉（GuillermoEndara）就任總統(tǒng)。律師出身的安達(dá)拉為巴拿馬換上了一幅嶄新的國(guó)際形象，但針對(duì)該國(guó)金融系統(tǒng)允許洗錢、欺詐和國(guó)際避稅的指責(zé)依然不絕于耳。
隱私保護(hù)是福是禍
事實(shí)上，進(jìn)行合法稅收規(guī)避是一項(xiàng)全球性的業(yè)務(wù)，各避稅天堂也使出了渾身解數(shù)來為客戶提供各種服務(wù)和隱私保護(hù)。
一名專攻稅收方向的律師摩安（JolyonMaugham）在接受英國(guó)媒體采訪時(shí)表示：“不存在所謂‘好的避稅天堂’這樣的東西，這些避稅天堂對(duì)全球經(jīng)濟(jì)沒有任何意義……這就是一個(gè)隱藏資產(chǎn)的丑陋地方。”
康奈爾大學(xué)出版社2013年出版的《避稅天堂：全球化如何運(yùn)作》（TaxHavens：HowGlobalizaitonReallyWorks）一書中提到，全球的避稅天堂中藏匿了13萬億美元的個(gè)人財(cái)富，相當(dāng)于美國(guó)一年的國(guó)民生產(chǎn)總值。這些避稅天堂也是全球200萬家企業(yè)實(shí)體和半數(shù)國(guó)際借貸銀行的合法所在地。單個(gè)避稅天堂的影響似乎并不顯著，但從整體看，它們對(duì)全球經(jīng)濟(jì)的影響相當(dāng)巨大：不僅僅是全球金融不穩(wěn)定性的一個(gè)主要誘因，更是我們現(xiàn)在這個(gè)時(shí)代的一個(gè)重大政治問題。
避稅天堂對(duì)全球經(jīng)濟(jì)和政治造成的影響已經(jīng)引起國(guó)際各方關(guān)注。2014年5月，經(jīng)濟(jì)合作與發(fā)展組織宣布47個(gè)國(guó)家和地區(qū)簽署了同意銀行間自動(dòng)共享與稅務(wù)相關(guān)的海外賬戶的協(xié)議，就連列支敦士登、開曼群島等傳統(tǒng)“避稅天堂”也加入了其中，在國(guó)際市場(chǎng)上引發(fā)巨大震動(dòng)。
然而，巴拿馬卻依然是避稅天堂中的“中流砥柱”。運(yùn)動(dòng)組織“稅收正義網(wǎng)絡(luò)”（TaxJusticeNetwork）評(píng)價(jià)說：“近些年，巴拿馬以強(qiáng)硬的姿態(tài)出現(xiàn)，拒絕和國(guó)際透明運(yùn)動(dòng)進(jìn)行合作。從信譽(yù)的角度來說，巴拿馬是唯一一個(gè)人們認(rèn)為可以隱藏自己資產(chǎn)的地方了。”
附表 巴拿馬常見的避稅操作手段
殼公司：殼公司表面上看是完全合法的企業(yè)，但它僅僅是一個(gè)空殼，除了管理公司中的錢款、隱藏這筆錢的真正主人外，其他什么事都不做。殼公司的管理層由律師、會(huì)計(jì)甚至是辦公室清潔工組成，這些人的主要作用就是在各種文件上簽字，讓自己的名字出現(xiàn)在各種信函上。如果當(dāng)局試圖找出到底誰真正擁有公司的錢時(shí)，管理層會(huì)回答說就是他們這些人。有時(shí)候殼公司也被稱為“郵箱公司”，因?yàn)檫@些公司除了接收郵件的郵箱地址外，再無其他。
離岸金融中心：殼公司一般不會(huì)設(shè)在倫敦或巴黎，因?yàn)樵谶@種地方，如果當(dāng)局有心找出公司的真正所有人，難度并不大。而一個(gè)離岸金融中心則更能匹配“避稅天堂”的稱呼，它們通常位于銀行業(yè)隱私保護(hù)嚴(yán)密，且對(duì)金融交易征收極低稅收甚至不收稅的小型島國(guó)，如英屬維爾京群島、巴哈馬、巴拿馬等等。其實(shí)在這些地方，大部分金融服務(wù)都是合法的，只是其隱私保護(hù)政策對(duì)那些想要規(guī)避稅收的人來說特別具有吸引力。
不記名股票及債券：不記名股票及債券為轉(zhuǎn)移大量款項(xiàng)提供了便利。意義就在于，誰擁有了這些股票和債券，就能想花就花，想怎么樣都行。
洗錢：洗錢就是將“臟”錢“洗白”，使非法資金擁有合法來源。一些資金到了離岸金融中心的某家公司手上，后者就能通過運(yùn)作，幫錢變成某家殼公司名下的不記名債券。
